تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده

مدارک مورد نیاز جهت تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده

اشخاص حقوقی	اشخاص حقیقی
کپی آگهی تاسیس روزنامه رسمی	کپی جواز کسب
کپی آخرین تغییرات روزنامه رسمی	کپی  شناسنامه و کارت ملی
کپی کارت بازرگانی شخص حقوقی(درصورت داشتن کارت)	کپی آخرین قبض تلفن
آخرین قبض تلفن محل فعالیت	کپی کارت بازرگانی شخص حقیقی
کپی آگهی پروانه و یا مجوز فعالیت	کپی گواهی یا وکالت نامه نماینده قانونی
کپی گواهی و یا وکالت نامه نماینده قانونی	کپی برگ قطعی،برگ تشخیص حوزه مالیاتی مشاغل
کپی کارت ملی و مدارک مدیرعامل و اعضای هیات مدیره	نام نویسی اینترنتی
کپی اساسنامه
کپی برگ تشخیص، قطعی و یا اظهارنامه عملکرد
نام نویسی اینترنتی

توجه: در صورت عدم تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده و ارائه اظهارنامه شرکت ها و اشخاص متحمل جرائم  مالیاتی می شوند.

جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

چنانچه اشخاصی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند نسبت به تشکیل پرونده  مالیات بر ارزش افزوده اقدام ننمایند و یا نواقصی در ارائه اظهارنامه داشته باشند مشمول جرائم مالیاتی می شوند که  به شرح زیر می باشد.

طبق ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت زیر می باشد:

ماده	دلیل جریمه	جریمه
ماده 22	عدم ثبت نام مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده  در مهلت مقرر	۷۵% مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام
	عدم صدور صورتحساب	یک برابر مالیات متعلق
	عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب	یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق
	عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی	۲۵% مالیات متعلق
	عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی	۵۰% مالیات متعلق
	عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک لازمه	۲۵% مالیات متعلق
ماده 23	تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در زمان های مقرر	۲% در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تأخیر خواهد شد.

برای اطلاع از لیست مشمولین تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده اینجا کلیک کنید.

با مشاورین ما تماس بگیرید و ما به شما اطمینان می دهیم تا از بهترین مشاوره ها در زمینه مالیات بر ارزش افزوده برخوردار شوید.

ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 

اشخاص حقوقی

مشمولین فراخوان مرحله هفتم. درمرحله هفتم که از مهر ماه ۱۳۹۵ ابلاغ و اجرایی شده است، کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، مکلف به ثبت نام و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هستند.

اشخاص حقیقی

• کلیه شخاص حقیقی که طبق ۶ مرحله فراخوان مشمول اجرای مالیات بر ارزش افزوده شده اند مکلف به ارائه اظهارنامه ارزش افزوده می باشند.
• کلیه اشخاص حقیقی که مجموع فروش کالا و یا خدمات آنها بیش از ۳۰ میلیارد ریال در سال باشد.
• کلیه اشخاص حقیقی که ۱۰ برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده آن اشخاص در  سال ۹۱ بیش از ۳۰ میلیارد ریال باشد

برای مشاهده لیست کامل مشمولین مالیات بر ارزش افزوده اینجا را کلیک فرمایید.

مهلت ارائه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده

براساس قانون  کلیه ی اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول در پایان هر فصل (دوره ی سه ماهه) موظف به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هستند و مکلف هستند تا 15 روز بعد از پایان دوره ی سه ماهه اقدام به ارائه اظهارنامه  و پرداخت آن  نمایند ودرصورت عدم ارسال اظهارنامه  تا موعد مقررقانونی، مشمول جرائم مالیاتی  خواهند شد.به طور مثال مهلت ارائه اظهارنامه ارزش افزوده دوره سوم سال 1396 از اول دیماه تا پانزدهم دیماه 1396 میباشد.

جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

چنانچه اشخاصی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده میشوند نسبت به تشکیل پرونده  مالیات بر ارزش افزوده اقدام ننمایند و یا نواقصی در ارائه اظهارنامه ارزش افزوده داشته باشند مشمول جرائم مالیاتی می شوند که  به شرح زیر می باشد.

طبق ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده جرائم عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت زیر می باشد:

ماده	دلیل جریمه	جریمه
ماده 22	عدم ثبت نام مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده  در مهلت مقرر	۷۵% مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام
	عدم صدور صورتحساب	یک برابر مالیات متعلق
	عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب	یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق
	عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی	۲۵% مالیات متعلق
	عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی	۵۰% مالیات متعلق
	عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک لازمه	۲۵% مالیات متعلق
ماده23	تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در زمان های مقرر	۲% در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تأخیر خواهد شد.

با برقراری ارتباط با مشاورین تهران و شرکا آماده داشتن مشاوره رایگان در زمینه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باشید.

اندوخته قانونی و سایر اندوخته ها

اندوخته قانونی و سایر اندوخته ها

در حسابداری اندوخته های مختلفی تعریف شده است از قبیل:

۱- اندوخته قانونی _ اندوخته ای است که دارای الزامات و محدودیت های قانونی می باشد و جهت تقویت بنیه مالی موسسه در نظر گرفته شده است.

۲- اندوخته احتیاطی سرمایه ای، اندوخته ای است جهت مصارف عمومی و احتیاطی که بیشتر به عنوان پشتوانه ای برای بازپرداخت تعهدات به اشخاص ثالث در نظر گرفته می شود.

۳- اندوخته توسعه و تکمیل، اندوخته ایست جهت پیشبرد اهداف شرکت. این اندوخته مهمترین اندوخته اختیاری است که اگر دارای مجوز وزارت صنایع باشد معاف از مالیات می باشد.

و ….

اندوخته قانونی چیست؟

اندوخته قانونی مبلغی است که میبایست قبل از تقسیم سود  خالص در حسابی به این عنوان جداگانه تعریف شود تا از خروج این مبلغ از چرخه دارائی شرکت جلوگیری شود. ضمنا برای آزاد شدن این اندوخته زمان مشخصی تعیین نگردیده است. برای ایجاد اندوخته قانونی لزوما  شرکت بایستی که به سوددهی رسیده باشد، اما برای ایجاد ذخیره الزامی وجودندارد.این حساب ماهیت بستانکار دارد و در قسمت حقوق صاحبان سهام ثبت می شود.

هیئت مدیره هر شرکت مکلف است هر سال ۵ درصد از سود خالص  ان شرکت را تحت این اندوخته ذخیره کند.

زمانیکه این اندوخته به ۱۰ درصد کل سرمایه برسد، ذخیره ی اندوخته اختیاری خواهد بود. براساس ماده 140 اصلاحیه قانون تجارت ، یک بیستم سود خالص هر سال باید تحت عنوان اندوخته قانونی ذخیره گردد . براساس ماده 238 اصلاحیه قانون تجارت، مبنای محاسبه نمودن  این اندوخته ، سود خالص پس از وضع زیان های وارد شده  در سنوات قبل تعیین شده است . از این رو در شرایطی که شرکت زیان انباشته داشته باشد فقط رقم سود خالص سال جاری نباید مبنای ما برای محاسبه ی این اندوخته قرار گیرد بلکه ضروری است مجموع زیان انباشته از رقم سود خالص سال جاری کسر شود و یک بیستم مازاد آن محاسبه گردد و به عنوان  اندوخته قانونی در نظر گرفته شود.

در پایان هر سال مالی بر اساس سود خالص شرکت 5% تحت عنوان اندوخته قانونی محاسبه و ذخیره می گردد تا به 10%سرمایه شرکت برسد و محاسبه و ایجاد این حساب درترازنامه  اجباری است.

نکته مهم :

چنانچه واحد تجاری مبلغ اندوخته قانونی خود را بیش از سقف تعیین شده که 5% سرمایه می باشد در نظر گرفته باشد، (مثلا 7 درصد)، آن واحد تجاری تحت هیچ عنوان اجازه کاهش مبلغ این اندوخته را نخواهد داشت.

تبصره 2 ماده 158 قانون تجارت :انتقال اندوخته قانونی به سرمایه ممنوع می باشد.

نوشته شده توسط مشاورین تهران و شرکا

جستجوهای مرتبط با ما: شرکت حسابداری تهران، شرکت حسابداری در تهران، حسابداری تهران، حسابداری در تهران،مشاور مالی و مالیاتی،  مشاوره مالی و مالیاتی، مشاوره مدیریت مالی، مشاور مدیریت مالی

دلایل بهره گیری از مشاوره مالیاتی

امروزه با توجه به فراگیر شدن قوانین سختگیرانه و متعدد مالیاتی و همچنین مالیات ها و جرائم سنگینی که در صورت عدم انجام تکالیف قانونی می تواند گریبانگیر اشخاص حقیقی و حقوقی شود، و با توجه به رقابت بسیار نزدیک در بازار امروز و حاشیه سود پایین فعالیت‌های اقتصادی و لزوم جلوگیری از تحمیل هزینه های سنگین اضافی و پیش‌بینی نشده، که در مواردی حتی منجر به نابودی و انحلال یک کسب و کار و یا شرکت می شود، مشاوره مالیاتی و نظارت بر امورمالی و کنترل ثبت های حسابداری شرکتها با دید مالیاتی و با آگاهی از ماده های قانون مالیاتهای مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون بیمه تامین اجتماعی و دستورالعمل ها، آیین نامه ها و بخشنامه های مرتبط با این قوانین و همچنین قانون تجارت، از نیازهای اساسی و غیر قابل انکار فعالان اقتصادی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد.

 همانطور که گفته شد تعدد و تنوع قوانین مالیاتی و بخشنامه ها و همچنین برداشت های متفاوت از متن یک ماده قانونی یکسان (حتی در میان ممیزان مالیاتی) باعث شده که مشاوره مالیاتی به عنوان یک کار پیچیده و حساس، نیازمند تخصص و تجربۀ بالا باشد.

مزایای بهره گیری از مشاوره مالیاتی   

از آنجا که استخدام یک مشاور مالیاتی متخصص، کارکشته و با تجربه و حصول اطمینان از نتیجه کار، امری دشوار، زمانبر و پرهزینه است و برای بسیاری از کسب و کارها و شرکت ها امکان پذیر نبوده و هزینۀ آن توجیه اقتصادی ندارد، افراد حقیقی و حقوقی میتوانند با بکارگیری یک مشاور مالیاتی زبده  و با تجربه از مشاورین تی سی پی از مزایای مشاوره مالیاتی استفاده و با اطمینان از نظارت و کنترل بر انجام تکالیف قانونی به صورت صحیح و به موقع، از تحمیل مالیات ها و جریمه های مالیاتی سنگین در آینده پیشگیری و با پرداخت مالیاتی منصفانه، تداوم فعالیت و سوددهی کسب و کار و شرکت خود را تضمین نموده و با آرامش و آسایش خیال به مدیریت و توسعۀ فعالیت اقتصادی خود بیاندیشند.

تخصص ما در ارائه راهکارها و مشاوره مالیاتی

مشاورین تی سی پی متشکل از مشاورین مالی و مالیاتی مجرب و کارآزموده، مفتخر است که با ارائۀ راهکارها و مشاوره مالیاتی تخصصی، فعالان اقتصادی، کسب و کارها و شرکت ها را چه در حین انجام فعالیت اقتصادی و ثبت و نگهداری حساب ها به منظور پیشگیری از ایجاد مشکلات مالیاتی آتی، و چه در مواقع مواجهه با یک مشکل مالیاتی در قالب دفاع مالیاتی در ادارات و هیأتهای مختلف مالیاتی، یاری کرده و همواره مدافع منافع و حقوق مشتریان خود باشد.

برخی از خدمات مالیاتی که توسط مشاورین تی سی پی ارائه می شود:

• دفاع مالیاتی اشخاص حقوقی
• دفاع مالیاتی اشخاص حقیقی
• مشاوره مالیاتی و مالی به صورت تلفنی و حضوری
• نظارت و اجرای کلیه امورمالی، مالیاتی و تکالیف قانونی شرکت
• عملیات اصلاح حسابها و تهیه تراز مالی
• تحریر دفاتر قانونی طبق آیین‌‌نامه تحریر دفاتر قانون مالیات های مستقیم
• تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد
• تهیه و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
• تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی موضوع ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم
• تهیه و ارسال لیست بیمه  و مالیات حقوق و دستمزد کارکنان
• تهیه صورتخلاصه هزینه استهلاک دارایی های ثابت
• کلیه امور اداری مربوط به مراجعات به سازمان امور مالیاتی، سازمان تامین اجتماعی، کار و امور اجتماعی مربوط به مباحث مالیاتی شرکت

 اوراق مشتقه و انواع آن

اوراق مشتقه اوراق بهاداری هستند که اسم آنها ناشی از اوراق بهادار معینی است. دو نوع ازمهمترین اوراق مشتقه پیمان های تحویل آتی و اوراق مشتقه برگ اختیار معامله است اوراق مشتقه معمولا بر روی ارز اسناد بهادار یا کالاها و نیز طلا و نقره صادر میشود قیمت این اوراق مشتقه با تغییرات نرخ بهره شاخص سهام یا نرخ یک ارز متناسب است اوراق مشتقه ابزاری برای کاهش یا انتقال خطر است که فاصله زمانی موجود تا اعمال انها کمک میکند تا مخاطرات تعدیل گردد.

الف ) پیمان تحویل آتی

پیمان تحویل آتی قراردادی است که طبق آن فروشنده متعهد میشود که دارایی خاصی رادر یک تاریخ معین در آینده درمقابل دریافت مبلغ معینی وجه نقد ازخریدار به وی تحویل نماید. هرچند تا زمان تحویل پرداخت وجه نقد لازم نیست لکن یک ودیعه تضمین معامله برای کاهش احتمال امتنای هر دو طرف معامله ضروری است بدین صورت که مبلغ ودیعه کمتر از ارزش قرارداد است این قراردادها درگذشته بر روی کالاهایی مانند گندم غلات و فلزات گران بها بصورت بلند مدت منعقد میشد ولی اخیرا برخی ازاسناد همچون اسناد خزانه اوراق قرضه خزانه گواهی سپرده بانکی نیز وارد این معقوله شده اند معامله گران قراردادهای تحویل اتی به دو گروه تقسیم میشوند:

• گروه اول افرادی هستند که برای کاهش عدم اطمینان ریسک و بی ثباتی قیمتها در دوره آتی سراغ این قراردادها میروند این افراد با خرید قرارداد آتی مطمعن میشوند که قیمتها در اینده مشخص بوده و از نوسان نامطلوب به دور خواهد بود فروشندگان نیز دنبال چنین اطمینانی هستند.
• گروه دوم افراد سوداگر یا سفته بازی هستند که سود آنها ازعدم اطمینان قیمتهای آینده حاصل میشود پیش بینی درست سوداگران معمولا به سود زیادی منجر میشود معاملات قراردادهای تحویل آتی دربورس انجام میشود اتاق پایاپای درمقابل خریدار مسئولیت فروش و تحویل جنس و در برابر فروشنده مسئولیت خرید و پرداخت وجه رادارد هرنوع کالای مورد معامله حساب ویژه ای دردفاتر اتاق پایاپای دارد.

ب) برگ اختیار معامله

اوراق بهادار یست که طبق آن دارنده برگ اختیار معامله حق دارد که اوراق بهادار خاص رادر روز یا تاریخی معین با قیمتی مشخص معامله کند دو نوع برگ اختیار معامله وجود دارد که عبارتند از:

• برگ اختیار خرید

اختیار خرید به دارنده آن این حق رامیدهد که سهام خاص را با قیمتی مشخص تا تاریخ معینی خریداری کند خریداران برگ اختیار خرید معتقدند چون سهام عادی افزایش خواهد یافت اختیار خرید ارزشمند است.

• برگ اختیار فروش

اختیار فروش به دارنده آن حق میدهد که سهام خاص رابا قیمتی مشخص وتا تاریخی معین بفروشد .فروشندگان برگ اختیار فروش معتقدند چون قیمت اوراق کاهش خواهد یافت اختیار فروش ارزشمند است.

اگر درهر زمان اختیار معامله پیش از سررسید قابل اعمال باشد به آن اختیار معامله امریکایی گویند و اگر تنها در تاریخ انقضا قابل اعمال باشد اختیار معامله اروپایی است .منظور این است اگر پیش بینی دارنده برگ اختیار معامله در مورد قیمتهای آتی درست از آب درنیاید آنرا اعمال نمیکنند و تنها هزینه اندکی وبه اندازه مبلغ اولیه خواهد پرداخت.

اوراق مشتقه و انواع آن

از انواع دیگر اوراق مشتقه میتوان به تاخت (قرارداد معاوضه) و اوراق قرضه ساختاری اشاره کرد.تاخت خرید و فروش همزمان اسناد بهادار مشابه با تعهدات مشابه است.

اوراق قرضه ساختاری نوعی قرضه است که در آن اصل به سود یا هردو به شاخص مستقلی وابسته میشود مثل اوراق قرضههایی که نرخ بهره آن به نرخ مبادله یک ارز یا نرخ سود بانک یک کشور وابسته است.

نوشته شده توسط مشاورین تهران و شرکا

جستجوهای مرتبط با ما: شرکت حسابداری تهران، شرکت حسابداری در تهران، حسابداری تهران، حسابداری در تهران،مشاور مالی و مالیاتی،  مشاوره مالی و مالیاتی، مشاوره مدیریت مالی، مشاور مدیریت مالی